Ulga dla młodych do 26 roku życia – warunki, limity i jak rozliczyć w PIT?

Pracujesz na etacie lub zleceniu i nie skończyłeś jeszcze 26 lat? Istnieje duża szansa, że nie płacisz podatku dochodowego w ogóle – i masz do tego pełne prawo. Ulga dla młodych, czyli zwolnienie z PIT dla osób do ukończenia 26. roku życia, funkcjonuje w Polsce od sierpnia 2019 roku. Objęła początkowo tylko pracowników, a od stycznia 2020 roku rozszerzono ją na umowy zlecenia. Limit zwolnienia wynosi 85 528 zł przychodów rocznie i nie zmienił się od dnia wprowadzenia. W tym artykule wyjaśniamy, jakie dochody obejmuje ulga, czego nie pokrywa i jak zadbać, by nie przepłacać zaliczek przez cały rok.

Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Warunek wiekowy jest precyzyjny: ulga przysługuje osobom, które nie ukończyły 26. roku życia. Liczy się data urodzenia – zwolnienie obowiązuje do dnia poprzedzającego 26. urodziny. Oznacza to, że w roku, w którym kończysz 26 lat, część dochodów może być zwolniona (zarobiona przed urodzinami), a część będzie już opodatkowana normalnie. Suma obu rodzajów nie może przekroczyć wspólnego limitu 85 528 zł.

Nie ma znaczenia, czy jesteś studentem, absolwentem, czy pracujesz już od kilku lat. Ulga przysługuje automatycznie po spełnieniu dwóch warunków: odpowiedniego wieku oraz właściwego rodzaju umowy lub stosunku zatrudnienia.

Jakie rodzaje umów objęte są zwolnieniem?

Tutaj pojawia się pierwsze nieporozumienie. Ulga nie dotyczy wszystkich dochodów osoby poniżej 26 lat – wyłącznie tych ze ściśle określonych źródeł. Zwolnieniu podlegają przychody z:

• stosunku pracy – umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy,
• umowy zlecenia – zawartej z osobą fizyczną prowadzącą działalność lub z firmą,
• odbywania praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego – jeśli wynagrodzenie wypłacane jest przez podmiot prowadzący działalność.

Ważną kategorią są też honoraria autorskie wypłacane w ramach stosunku pracy lub zlecenia – te również mieszczą się w zwolnieniu, o ile podstawą jest jeden z powyższych stosunków prawnych.

Co NIE jest objęte ulgą dla młodych?

Poza zakresem zwolnienia pozostają przychody z: umowy o dzieło, działalności gospodarczej (JDG), najmu, kapitałów pieniężnych (dywidendy, odsetki, zyski z akcji), a także z umowy zlecenia zawartej z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności. Jeśli młody człowiek pracuje na etacie i jednocześnie prowadzi firmę, ta druga część jego dochodów jest normalnie opodatkowana – bez względu na wiek.

Przeczytaj też: Ulgi podatkowe w PIT za 2025 rok – co można odliczyć?

Ile można zaoszczędzić dzięki uldze dla młodych?

Limit zwolnienia wynosi 85 528 zł przychodów rocznie. To kwota brutto, bez odliczania składek ZUS. Na osobę osiągającą 85 528 zł z kwalifikujących się źródeł zwolnienie oznacza, że cały ten przychód jest wolny od 12-procentowego podatku. Biorąc pod uwagę, że kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł (co i tak eliminuje podatek do tej granicy), faktyczne oszczędności ulgi dla młodych – w stosunku do sytuacji bez niej – dotyczą przychodów między 30 000 a 85 528 zł. To 55 528 zł × 12% = ok. 6 663 zł oszczędności na podatku rocznie.

Poniższa tabela pokazuje orientacyjne oszczędności w zależności od rocznego przychodu:

*Nadwyżka ponad 85 528 zł opodatkowana normalnie. Kwota orientacyjna.

Warto pamiętać, że ZUS nadal jest pobierany niezależnie od ulgi. Zwolnienie dotyczy wyłącznie podatku dochodowego – składki emerytalne, rentowe i zdrowotne płacone są na normalnych zasadach.

Jak zadbać, żeby pracodawca nie pobierał zaliczek na PIT?

Ulga dla młodych działa w dwóch trybach. Pierwszy – bardziej wygodny – to złożenie pracodawcy lub zleceniodawcy pisemnego oświadczenia o stosowaniu zwolnienia. Po jego otrzymaniu płatnik zaprzestaje pobierania zaliczek na PIT przez cały rok. Oświadczenie składa się najczęściej na formularzu PIT-2 lub w innej formie pisemnej przyjętej przez pracodawcę.

Drugi tryb – bierny – polega na tym, że zaliczki są pobrane przez cały rok, a zwolnienie rozlicza się dopiero w zeznaniu rocznym PIT-37. Pracownik po złożeniu zeznania otrzymuje zwrot nadpłaconego podatku. To metoda skuteczna, ale oznacza, że przez cały rok pracownik „kredytuje” fiskus – dostaje na rękę mniej, niż mu przysługuje.

Jak wykazać ulgę w rocznym zeznaniu podatkowym?

W deklaracji PIT-37 przychody objęte zwolnieniem wykazuje się w specjalnej pozycji przeznaczonej dla dochodów zwolnionych – „przychody zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT”. Pole to nie sumuje się do podstawy opodatkowania, lecz informuje urząd o tym, że podatnik skorzystał ze zwolnienia. Nie dołącza się do deklaracji żadnych dodatkowych zaświadczeń ani załączników.

Jeśli przychody przekroczyły limit 85 528 zł, nadwyżka trafia do zwykłej podstawy opodatkowania i jest rozliczana jak każdy inny dochód – z uwzględnieniem kwoty wolnej i skali podatkowej. Przy okazji planowania finansów warto też pamiętać, że wykazany przychód z PIT ma bezpośredni wpływ na zdolność kredytową ocenianą przez banki – wyższy dochód w PIT ułatwia uzyskanie kredytu gotówkowego czy hipotecznego.

Czy można łączyć ulgę dla młodych z innymi zwolnieniami?

Tak, ale z ograniczeniami. Ulga dla młodych, ulga dla seniorów, ulga dla rodzin 4+ i ulga na powrót mają wspólny limit – 85 528 zł łącznie. Jeśli ktoś korzysta jednocześnie z kilku zwolnień (np. ulgi dla młodych i ulgi na powrót po powrocie z zagranicy), suma przychodów zwolnionych nie może przekroczyć tej jednej kwoty dla wszystkich czterech preferencji razem. Nie ma natomiast przeszkód, by ulga dla młodych była stosowana obok innych ulg odliczanych od dochodu, takich jak IKZE czy ulga rehabilitacyjna.

Ulga dla młodych – podsumowanie warunków, limitów i sposobu rozliczenia w PIT

Zwolnienie z PIT do 26. roku życia to realne kilka tysięcy złotych rocznie dla każdego, kto pracuje na etacie lub zleceniu. Limit 85 528 zł, brak podatku z kwalifikujących się źródeł i możliwość złożenia oświadczenia pracodawcy już od pierwszego dnia pracy sprawiają, że korzystanie z ulgi jest proste. Pamiętaj jednak: ZUS nadal obowiązuje, umowy o dzieło i JDG nie są objęte, a rok, w którym kończysz 26 lat, wymaga starannego liczenia przychodów.